+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Оказание услуг за рубежом

С 1 июля года изменится порядок учета входящего НДС для российских компаний, продающих услуги за рубеж. Это в особенности коснется продажи маркетинговых, рекламных и консультационных услуг. Данное изменение было внесено в российский налоговый кодекс о налогообложении НДС услуг, местом реализации которых признается не РФ. Изменения произошли в части учета входящего НДС по услугам, местом реализации которых не признается территория РФ. Начиная с 3 квартала, вместо того, чтобы учитывать суммы входящего НДС в расходах по налогу на прибыль, можно будет принять их к вычету. При больших объемах входящего НДС по таким слугам, это может оказаться выгодным и стоящим дополнительного внимания к документальному оформлению.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Российская организация оказывает услуги по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося в иностранном государстве, а также услуги дистанционной технической поддержки.

Продаете услуги за рубеж? Новый порядок уплаты НДС

Недавно таможенники сообщили, что внешнеторговый оборот постоянно растет, например, в январе этого года он увеличился почти на четверть, по сравнению с январем С иностранцами все активней сотрудничают не только продавцы товаров, но и те, кто выполняет работы или оказывает услуги.

Определяем страну Начнем с ситуации, когда отечественная организация консультирует нерезидента. Откроем статью НК РФ из которой ясно, что страна выполнения зависит от вида услуги. Например, консультационные, рекламные, юридические и многие другие услуги они перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ считаются отечественными, когда их покупатель работает в нашей стране.

В свою очередь, место деятельности выясняется из свидетельства о госрегистрации если оно есть у иностранца , учредительных документов или наличия постоянного представительства в России. Несмотря на четко прописанные нормы, налогоплательщики находят способы, позволяющие сменить место деятельности с России на заграницу. Меняем страну Допустим, налогоплательщик все-таки решил перевести работы или услуги за границу. Входной НДС тут не принимается к вычету, зато включается в расходы для налога на прибыль подп.

Обычно на 24 процента от входного НДС если фирма платит налог по стандартной ставке. Есть два способа, позволяющих перенести место оказания услуг работ : заменить контрагента или переделать характер правоотношений с ним. Это может привести к перерасчету налогов или к взысканию всей суммы, прошедшей по мнимой сделке, в доход государства ст.

Но этих бед можно избежать. Позволим себе немного теории. Таким образом, если организация хочет добиться экономического результата, она может использовать все нормы гражданского права. Главное, чтобы они были законными и соответствовали фактическим обстоятельствам деятельности. Рассмотрим пример. Подобные работы, выполняемые Z для иностранца, не находящегося в России Y , признаются зарубежными подп.

Далее инофирма Y реализует заказчику X ПО как на объект авторского права, без передачи исключительный или неисключительных прав1. Услуги инофирмы не поименованы и в других нормах пункта 1, значит, она оказана там, где находится исполнитель подп. Он не в России, поэтому операция между иностранцем Y и нашей компанией X освобождена от налога.

Оно создано с учетом информации, обработанной Z, поэтому участие последней компании также оправданно. Оцениваем сделку Определяя страну, очень важно правильно установить экономическую суть сделки.

Допустим, фирма заключила договор на информационные услуги нерезиденту. НДС она не стала платить, ведь по таким операциям он начисляется, если покупатель работает в России подп. На самом же деле, отечественная организация оказала услуги по оценке и выдала заключение оценщика. Это уже совсем другая деятельность, не предусмотренная среди тех, место выполнения которых определяется по адресу клиента.

Подобная услуга признается оказываемой по месту нахождения исполнителя подп. Теперь посмотрим на ситуацию иначе. В России НДС не платится. Его придется начислить если заказчик потребует официальное заключение оценщика, но только со стоимости оценочной услуги, установленной по отдельному договору.

Оформляем документы Договора, как и акты на проведенные услуги и работы, подтверждают место их выполнения п. В нем же указано, что документы оцениваются не только по формальному соответствию требованиям закона, но и исходя из их достоверности и достаточности при разрешении спорного вопроса. Компания выполняла услуги только на основании бланков приема заказов, не имея договоров с нерезидентом, а чиновники этим воспользовались, начислив НДС.

Суд, отменяя это решение, посчитал, что договор можно заменить заказом, ведь в последнем есть все нужные реквизиты: информация о клиенте, услугах, их стоимости и т. Москве от 2 декабря г. Там сказано, что если название услуги не в точности соответствует подпунктам 1- 4 статьи НК РФ, то она оказана где работает исполнитель, то есть в России п.

Следовательно, надо начислять НДС. Сделав этот вывод, налоговики потребовали облагать маркетинговые услуги, которые рассматривались в письме. Тем же, кто допустил неосторожную фразу, придется платить НДС или спорить. В последнем случае надо упирать на то, что перечень услуг по сбору и обработке информации не расшифрован, к ним можно отнести и маркетинг.

Правда, Временным классификатором услуг во внешнеэкономической деятельности он включен в раздел правовых услуг код Но классификатор в первоначальном виде даже не был официально опубликован и не определено, что он применяется при налогообложении. Как видим, ситуация запутана, полагаем, что ее можно считать неустранимым сомнением, толкуемым в пользу плательщика п. Особые условия Есть иные варианты изменения места проведения работ и услуг.

Один следует из пункта 3 статьи НК РФ. Там установлено, что местом выполнения вспомогательных работ услуг признается то, где реализованы основные. О том, что эти услуги должны быть оформлены в одном договоре не говорится, главное, чтобы между ними была прямая причинно-следственная связь.

Например, она есть, когда компания по заказу зарубежного партнера разрабатывает ПО с передачей исключительных прав , а также попутно адаптирует программы клиента под новую. Использование конструкции основных и вспомогательных услуг позволяет провести указанные операции единообразно, по главной деятельности.

В нашем случае, с нее не взимается НДС, значит, он не берется и с адаптации. Причем здесь лучше составить единый договор, чтобы лишний раз подчеркнуть связь дополнительной услуги и основной, необлагаемой НДС.

Если нерезидент использует в качестве агента российскую компанию, то вознаграждение, полученное последней от иностранца, может не облагаться НДС. Но нужно соблюдать сразу два условия. Впрочем, проблемы возможны и если все условия выполнены, поскольку чиновники иногда забывают абзац, освобождающий агентов от налога. Москве от 6 января г. Подобный приказ можно оспорить, опираясь на статью Налогового кодекса, но, скорее всего, придется судиться.

Для ответа опять обратимся к статье Налогового кодекса. Если такая компания находится поставлена на налоговый учет, имеет представительство, офис и т. Это не только видно из кодекса, но и подтверждено письмами Минфина России2 от 18 февраля г. Москве от 22 июня г. Но этот документ не заслуживает внимания, его авторы не учли пункт 2 статьи НК РФ. Нормы, рассмотренные выше, не относятся к перевозкам водным и воздушным транспортом, им мы посвятили отдельную таблицу.

Если иностранец не платит НДС, то налог удерживается из его доходов. НДС не платится, даже если операции выполняет российская компания. Услуги выполняет лицо, не зарегистрированное в РФ подп. Мы считаем, что они проходят за рубежом и не облагаются НДС. Думаем это неверно. Фискалы приравнивают перевозку и экспедирование, что не предусмотрено НК РФ. Распечатано с сайта компании "Развитие бизнес-систем" РБС.

Договор на оказание услуг за границей

Выполненный перевод отправляется заказчику по электронной почте. Согласно этой норме услугами по обработке информации признаются сбор, обобщение, систематизация информационных массивов и передача пользователю результатов такой обработки. Услуги по переводу текста не подразумевают выполнение всех перечисленных действий. Поэтому место реализации услуг по переводу текстов определяйте местонахождением продавца подп. В данном случае продавцом является российская организация, а значит, такие услуги облагайте НДС п. Российская организация разработчик программы передает права иностранной, не состоящей в России на учете.

Агентские услуги российской фирмы за рубежом облагаются НДС

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для:. Таким образом, для того чтобы понять, является ли местом реализации работы услуги территория Российской Федерации, нужно определить, к какому виду работ услуг из числа перечисленных в ст. Рассмотрим, на основании каких критериев это нужно делать.

Место реализации услуг работ для целей НДС определяется по ст. Местом оказания услуги по строительным, монтажным, сборочным и ремонтным работам, в том числе ремонт и техобслуживание автомобилей и другого транспорта, определяются по месту нахождения имущества пп.

Наше предприятие по контракту производит работы для иностранного контрагента.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При оказании в данном случае консультационных услуг иностранной организации у российской организации не возникает объекта налогообложения НДС и обязанности по его начислению и уплате. В качестве примеров видов услуг, фактически оказанных российской организацией на территории РФ для иностранных организаций, которые не облагаются НДС, можно привести иные услуги, поименованные в пп.

О НДС при выполнении работ за границей

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если речь идет о реализации рекламных, маркетинговых, информационных услуг иных услуг, поименованных в пп. Такие услуги не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли организация рассматриваемые услуги собственными силами, или с участием третьих лиц. Вместе с тем, поскольку, по сути, организация оказывает комплексную услугу пакетную услугу , ее квалификация в качестве рекламной и пр.

Российская организация-агент от своего имени и за счет иностранного принципала реализует товары на территории иностранного государства. Со своего агентского вознаграждения она должна платить НДС в России.

Как определяется место реализации работ (услуг) для целей НДС

Недавно таможенники сообщили, что внешнеторговый оборот постоянно растет, например, в январе этого года он увеличился почти на четверть, по сравнению с январем С иностранцами все активней сотрудничают не только продавцы товаров, но и те, кто выполняет работы или оказывает услуги. Определяем страну Начнем с ситуации, когда отечественная организация консультирует нерезидента. Откроем статью НК РФ из которой ясно, что страна выполнения зависит от вида услуги. Например, консультационные, рекламные, юридические и многие другие услуги они перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ считаются отечественными, когда их покупатель работает в нашей стране.

Как определить место реализации товаров (работ, услуг) для целей уплаты НДС

.

НК РФ: наличие и качество договоров и документов, подтверждающих оказание услуг. Например, актов об оказанных услугах и отчеты об оказании​. В.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как найти клиента за рубежом
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.