+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Продажи ос при усн по цене ниже остаточной стоимости

Дата публикации Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрела легковой автомобиль за рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре года. В октябре года автомобиль продан. Какие возникают последствия в отношении налога, уплачиваемого при УСН? Плательщики на УСН расходы на покупку основных средств учитывают равными долями в течение налогового периода после того, как имущество пп. В Книге доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Последствия досрочной продажи объекта ОС: корректные действия плательщика в рамках законодательства Плательщикам на УСН при продаже ОС сообразно единым правилам не нужно заниматься правками трат.

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости. Проводки

Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ОС ниже остаточной стоимости нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль Если вы продадите амортизируемое имущество по цене ниже его остаточной стоимости с учетом расходов, связанных с реализацией , то полученный убыток вы вправе учесть при налогообложении прибыли п.

Цитата AnyaZak :Добрый день. Вот как разъясняет эксперт Гаранта: Организация общий режим налогообложения планирует продать автомобиль объект основных средств своему учредителю, являющемуся также ее руководителем, по остаточной стоимости ниже рыночной.

Какие налоговые последствия могут возникнуть при заключении указанной сделки? При этом покупателем товар оплачивается по цене, предусмотренной договором купли-продажи п. Согласно ст. Из вышеизложенного следует, что при продаже автомобиля продавец может установить любую цену реализации: рыночную, остаточную, определяемую на основании данных налогового или бухгалтерского учета.

При этом законодательство РФ не обязывает организацию в этом случае проводить независимую экспертную оценку основного средства в целях обоснования его продажной цены. В настоящее время подтверждение оценки объекта основных средств обязательно при его взносе в уставный капитал акционерного общества п. Других случаев обязательной оценки выбывающих объектов основных средств законодательство не содержит. Налоговая база как по НДС, так и по налогу на прибыль при реализации основного средства исчисляется исходя из цены, определяемой с учетом норм ст.

Так, для целей налогообложения цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными п. Пункт 3 ст. В случае выявления занижения сумм этих налогов ФНС производит корректировки соответствующих налоговых баз п.

При этом главой Таким образом, цены, применяемые в сделках, могут проверяться исключительно ФНС России а не территориальными налоговыми органами и только в отношении тех сделок между взаимозависимыми лицами, которые признаются контролируемыми. При этом определение в целях налогообложения таких доходов прибыли, выручки производится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов то есть ФНС России , с применением методов, установленных главой Контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок п.

Как следует из п. Этот перечень является исчерпывающим, и иных оснований для проверки правильности цен, примененных в сделке между взаимозависимыми лицами, НК РФ не предусматривает. Нормами ст. В частности, взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае: — если физическое лицо прямо и или косвенно участвует в организации и доля такого участия составляет более 25 процентов пп.

В рассматриваемой ситуации сделка проводится между организацией и ее руководителем, следовательно, сделка по продаже автомобиля признается сделкой между взаимозависимыми лицами в целях НК РФ. Как уже сказано выше, сделка между взаимозависимыми лицами подлежит контролю не во всех случаях, а только при наличии обстоятельств, перечисленных в ст.

Обстоятельства, при наличии хотя бы одного из которых сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой, если иное не предусмотрено п.

Так, в соответствии с пп. В рассматриваемой ситуации по договору купли-продажи сторонами сделки являются организация, применяющая общую систему налогообложения, и физическое лицо. При этом, так как в силу п. В такой ситуации мы полагаем, что формально рассматриваемая сделка не признается контролируемой, так как не удовлетворяет требованиям пп.

Таким образом, указанная в договоре купли-продажи цена и будет являться рыночной п. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю. При калькуляции налога на прибыль учитываются траты, связанные с реализацией ОС хранение объекта, доставка и др.

Кроме этого, величина выручки снижается на остаточную стоимость ОС. В налоговой части ущерб учитывается по-иному. Его сумма одинаковыми частями включается в иные траты на протяжении нескольких месяцев. Причем ущерб начинают списывать с первого месяца после дня выбывания проданного объекта ОС.

Из-за расхождений в налоговом и бухгалтерском учете образуется вычитаемая временная разница. Отсюда возникает отложенный налоговый актив. НДС в этой ситуации восстанавливать не понадобится. Списывать в траты тут ничего не надо. Для целей налогообложения во время покупки и введения в эксплуатацию объекта ОС ими учитывались траты по приобретению.

Соответственно, при реализации ОС не учитываются в тратах:. Получается, при упрощенной системе продавать объект ОС с ущербом нельзя. Традиционной точки зрения по части учета остаточной стоимости при продаже активов придерживаются налоговики. Считается, что раз она не входит в список трат, разрешенных при УСН, то ее при продаже в траты нельзя списать.

Стало быть, такие налогоплательщики не учитывают в тратах остаточную стоимость тех активов, которые приобретались до перехода на УСН либо уже во время действия упрощенного режима и проданы до окончания срока полезного использования. Но им приходится пересчитывать траты, если у актива срок полезного использования составляет 15 лет, а его реализуют в период до 10 лет либо первые 3 года.

Отсчет ведется с конца года, в котором цена актива учитывалась в тратах. Пересчет облагаемой налоговой базы осуществляется с учетом правил, прописанных ст. Последовательность действий при пересчете следующая:. Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам.

При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год. Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.

Прибыль от реализации ОС отображается тогда, когда деньги будут зачислены на расчетный счет поступят в кассу. Бухучет реализации материального актива ниже остаточной стоимости ведется по аналогии с учетом продажи актива с прибылью. Пример 1. Законом это не возбраняется. Двумя сторонами заключается договор купли-продажи.

После его подписания право собственности переходит к покупателю, другому владельцу, Ледову Н. Списание основного средства происходит тогда, когда договор подписан и автомобиль обретает нового собственника.

Пример 2. В сделке фигурируют ценовые показатели:. Как частному предпринимателю на УСН аннулировать траты, если у него имеется кредиторская задолженность по купленному ОС? Учитывается каждая сумма, отчисляемая продавцу. Плата списывается одинаковыми частями по отчетным периодам. И так до завершения года. НДС включается в начальную стоимость. В случае реализации актива, база налога равняется разнице продажной и остаточной стоимости. Если оба показателя одинаковы, то база по НДС не определяется.

Как рассчитать период, на протяжении которого ущерб от продажи ОС причисляют к тратам одинаковыми частями? ДСЭ определяется периодом, начиная с первого месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, до месяца реализации актива.

На ранее направленные обращения Компании в Управление ФНС России далее — Управление заявителю в письме Управления сообщено, что представленные им материалы будут использованы при проведении налоговым органом в отношении ОАО анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Вместе с тем установлено отсутствие в бухгалтерской и налоговой отчетности организации убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

В связи с отсутствием налоговых рисков по результатам финансово-хозяйственной деятельности указанного налогоплательщика в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от Касательно доводов заявителя о получении ОАО необоснованной прибыли и занижении финансовых показателей в результате применения нерыночных цен при сдаче объектов недвижимости в аренду субаренду аффилированным лицам сообщается следующее.

Согласно абзацу 1 пункта 1 статьи При этом в силу абзаца 2 пункта 1 статьи ОАО соответствующего уведомления в налоговый орган не представляло. Вместе с тем необходимо учитывать следующее. В соответствии с письмом Минфина России от Необоснованной налоговая выгода может быть признана в том случае, если в результате манипулирования ценами в сделках доход перераспределяется стороне сделки с меньшей эффективной ставкой налога, например, в силу применения пониженных ставок налогов и или освобождения от налогообложения, и или наличия текущих убытков убытков прошлых лет , которые могут быть учтены для целей налогообложения при определении финансового результата от такой сделки.

Соответственно, манипулирование ценой в сделке, в результате которого расходы по сделке учитываются у стороны сделки, применяющей повышенный уровень налогообложения и или имеющей значительный налогооблагаемый доход в соответствующем периоде, также может рассматриваться как направленное на получение необоснованной налоговый выгоды. Таким образом, при установлении фактов манипулирования ценами и получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды налоговому органу необходимо оценить результат сделки на предмет эффективного уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Учитывая изложенное, сведений, служащих основанием для признания сделок субаренды контролируемыми, заявителем не представлено, равно как и не приведено доказательств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды вследствие манипулирования ценами в рассматриваемых сделках. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д.

Ваш адрес email не будет опубликован. Перейти к содержимому Продажа ОС ниже остаточной стоимости. Главная Справочник Продажа ОС ниже остаточной стоимости. Содержание Продажа ОС ниже остаточной стоимости Нормативные акты.

Продажа ОС ниже остаточной стоимости Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Продажа ОС ниже остаточной стоимости Продажа ОС по цене ниже остаточной стоимости: налоговые последствия Особенности налогового и бухгалтерского учета при продаже ОС ниже остаточной стоимости Реализация основных средств ниже остаточной стоимости при применении УСН Последствия досрочной продажи объекта ОС: корректные действия плательщика в рамках законодательства Бухгалтерский учет объекта ОС при продаже его ниже остаточной стоимости Ответы на часто задаваемые вопросы Каковы риски при продаже ОС по цене ниже остаточной стоимости?

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Основные контировки, используемые для отображения продажи основного средства ниже остаточной стоимости. Ущерб от продажи ОС по цене, меньшей, чем остаточная стоимость.

Можно ли продать основное средство ниже остаточной стоимости?

Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ОС ниже остаточной стоимости нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль Если вы продадите амортизируемое имущество по цене ниже его остаточной стоимости с учетом расходов, связанных с реализацией , то полученный убыток вы вправе учесть при налогообложении прибыли п. Цитата AnyaZak :Добрый день.

Продажа основного средства с убытком

В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п. Что касается даты получения дохода, по нормам п. Напомним, учет доходов при УСН ведется кассовым методом, то есть средства учитываются как налогооблагаемая база при поступлении денег на расчетый счет или в кассу налогоплательщика ст. Подробнее об особенностях учетоа доходов при УСН читайте здесь. Расходы, в т.

При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать — унифицированную, либо самостоятельно разработанную. Можно ли определить остаточную цену не амортизируемых объектов? При нулевой амортизации остаточная стоимость равняется начальной восстановительной. Как частному предпринимателю на УСН аннулировать траты, если у него имеется кредиторская задолженность по купленному ОС? Учитывается каждая сумма, отчисляемая продавцу.

Остаточная стоимость — это начальная восстановительная стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т.

ОС продано на условиях предоплаты, которая поступила Оставшаяся сумма оплаты за ОС руб. Каков порядок определения базы налога при УСН?

Продажа основного средства проводки

Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от

Читайте "Упрощенку" 90 дней бесплатно. Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок.

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации стороны договора могут самостоятельно определить цену объекта недвижимости, для целей налогообложения эта цена будет признаваться рыночной. Фактическое несоответствие такой цены рыночному уровню остаточной стоимости не является самостоятельным основанием для ее корректировки налоговым органом. Так, на основании п. При этом п. В соответствии с п.

Продажа ОС ниже остаточной стоимости

.

Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрела Так, при продаже основных средств со сроком полезного Что касается остаточной стоимости, то учитывать ее в расходах при продаже.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Злата

    Как всегда!Смотрю с Одессы,сегодня свадьба у сестры!Кто за предложенную концовку оператора?Ставим

  2. Любомила

    Да, тема интересна!